Co to jest FIRPTA w USA. Ważne informacje dla kupujących nieruchomości w Stanach Zjednoczonych i na Florydzie.
FIRPTA, czyli Foreign Investment in Real Property Tax Act, to ustawa podatkowa Stanów Zjednoczonych, która nakłada podatek na zyski kapitałowe z tytułu sprzedaży nieruchomości położonych w USA przez osoby niebędące obywatelami USA lub rezydentami podatkowymi USA. Ustawa ta ma na celu zapewnienie, że osoby spoza USA płacą podatki od zysków ze sprzedaży nieruchomości w USA w podobny sposób jak obywatele i rezydenci USA.
Jak działa FIRPTA?
Na mocy FIRPTA nabywca nieruchomości położonej w USA od osoby niebędącej obywatelem USA lub rezydentem podatkowym USA jest zobowiązany do pobrania podatku u źródła (withholding tax) od ceny sprzedaży nieruchomości. Podatek ten wynosi zazwyczaj 15% ceny sprzedaży, ale może zostać obniżony do 10% lub nawet 0% w zależności od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między USA a krajem rezydencji sprzedającego.
Nabywca nieruchomości jest zobowiązany do wpłaty pobranego podatku do Internal Revenue Service (IRS) w terminie 30 dni od daty nabycia nieruchomości. Nabywca może również złożyć wniosek o zwrot podatku, jeśli sprzedający przedstawi certyfikat zwolnienia z FIRPTA (FIRPTA withholding exemption certificate).
Kto podlega FIRPTA?
Ustawa FIRPTA obejmuje osoby fizyczne i prawne, które nie są obywatelami USA lub rezydentami podatkowymi USA. Oznacza to, że ustawa ta może dotyczyć:
- Cudzoziemców mieszkających poza USA
- Cudzoziemców posiadających zieloną kartę, ale niebędących rezydentami podatkowymi USA
- Zagranicznych spółek
- Trustów i fundacji z siedzibą za granicą
Jakie nieruchomości podlegają FIRPTA?
Ustawa FIRPTA obejmuje wszystkie nieruchomości położone w USA, w tym:
- Domy
- Mieszkania
- Działki
- Budynki komercyjne
- Nieruchomości inwestycyjne
Wyjątki od FIRPTA
Istnieje kilka wyjątków od FIRPTA, w tym:
- Sprzedaż nieruchomości za cenę poniżej 300.000 USD
- Sprzedaż nieruchomości do osoby fizycznej, która zamierza zamieszkać w nieruchomości przez co najmniej dwa lata
- Sprzedaż nieruchomości do spółki, która jest w całości własnością obywateli USA lub rezydentów podatkowych USA
Proces sprzedaży nieruchomości w ramach FIRPTA
Proces sprzedaży nieruchomości w ramach FIRPTA jest zazwyczaj bardziej skomplikowany niż sprzedaż nieruchomości do obywatela USA lub rezydenta podatkowego USA. Oto kilka kroków, które należy podjąć:
- Określenie, czy FIRPTA ma zastosowanie do danej sprzedaży.
- Pobranie podatku u źródła od ceny sprzedaży nieruchomości.
- Wpłata pobranego podatku do IRS.
- Złożenie zeznania podatkowego FIRPTA.
Zalecenia
Przed sprzedażą nieruchomości w ramach FIRPTA ważne jest, aby skonsultować się z doradcą podatkowym, aby upewnić się, że wszystkie procedury są prawidłowo wypełnione. Doradca podatkowy może również pomóc w zminimalizowaniu podatku należnego od zysku kapitałowego.
FIRPTA to skomplikowana ustawa podatkowa, która może mieć znaczący wpływ na sprzedaż nieruchomości położonych w USA przez osoby niebędące obywatelami USA lub rezydentami podatkowymi USA. Ważne jest, aby przed podjęciem jakichkolwiek decyzji dotyczących sprzedaży nieruchomości w ramach FIRPTA skonsultować się z doradcą podatkowym. Najlepiej z naszym biurem nieruchomości na Florydzie.
Dodatkowe informacje
Strona internetowa IRS dotycząca FIRPTA
Publikacja IRS 515, Foreign Investment in U.S. Real Property: https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-515
Jak nie mieć kłopotów z FIRPTA
Zadzwoń do naszej agencji nieruchomości
Zainteresuje Cię także: co powinien wiedzieć obcokrajowiec przed zakupem nieruchomości na Florydzie
